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O FDIC emitiu regulamentos finais que, a partir de 1º de abril de 2024, mudarão como as contas bancárias mantidas em nome de um fundo serão seguradas. Esta mudança de regra trata a confiança revogável e irrevogável da mesma forma para determinar os limites do seguro. Freqüentemente, os clientes não pensam nos limites do seguro FDIC ao abrir uma conta bancária fiduciária, mas é importante considerar como as contas e os fundos fiduciários são configurados, pois isso pode significar a diferença entre ter até $ 1.250.000 segurados para cada conta, em vez do limite de $ 250.000 em contas individuais.
Neste momento, o FID trata trusts revogáveis e irrevogáveis[1] diferentemente.
Fundos revogáveis (que incluem contas de fundos informais, como contas Pay on Death (POD) ou As Trustee For (ATF) são segurados até $ 250.000 por beneficiário único até um máximo de cinco beneficiários, desde que 1) o título da conta bancária declare que a conta é para um fundo, 2) cada beneficiário é nomeado no lugar correto e 3) cada beneficiário é uma pessoa viva, instituição de caridade ou organização sem fins lucrativos. Portanto, se uma conta fiduciária revogável tiver apenas um beneficiário, o limite do seguro é de $ 250.000, se a confiança revogável tiver cinco ou mais beneficiários, o limite do seguro é de $ 1.250.000 no total.
As contas fiduciárias irrevogáveis são, geralmente, seguradas apenas até $ 250.000 para todos os depósitos somados para cada beneficiário. Para se qualificar, o fideicomisso irrevogável deve ser 1) um fideicomisso válido de acordo com a lei estadual, 2) o objetivo do fideicomisso é divulgado ao banco e 3) o valor devido ao beneficiário não pode ser contingente (ou seja, que o beneficiário sobreviva até determinada data). Como a maioria dos fundos irrevogáveis tem beneficiários atuais e contingentes, eles falham em atender a todos os quatro testes e, portanto, estão limitados a $ 250.000 de cobertura de seguro agregada em cada banco segurado FIC.
O resultado é que a maioria das contas fiduciárias, revogáveis ou irrevogáveis, está limitada a US$ 250.000 por banco segurado pelo FDIC.
De acordo com as novas regras, os trusts irrevogáveis e irrevogáveis são tratados da mesma forma – os fundos são segurados em até US$ 250.000 por beneficiário por banco segurado do FDIC. O total segurado é limitado a cinco beneficiários, ou $ 1.250.000, mas todos os concedentes também estão cobertos até $ 250.000. Aqui estão alguns exemplos de como isso funciona.
Bob cria um fundo fiduciário revogável, tendo ele mesmo como Outorgante, e prevê que, em sua morte, os fundos fiduciários vão para seus dois filhos e, se eles falecerem antes dele, vão igualmente para seus 5 netos. Bob coloca $ 750.000 em uma conta bancária em nome do fundo revogável. O valor máximo segurado é $ 500.000 ($ 250.000 x dois filhos), mas se seus filhos faleceram antes de Bob, o seguro máximo é $ 1.250.000 ($ 250.000 x cinco netos).
Para fideicomissos conjuntos, a participação de cada um dos outorgantes é segurada, portanto, se John e Jane criarem um fideicomisso conjunto com ambos como outorgantes e seus três filhos forem os beneficiários, o valor segurado é de US$ 1.500.000 (US$ 250.000 x dois outorgantes x três beneficiários).
Portanto, entre agora e 1º de abril de 2024, se você tiver contas em um banco segurado pelo FDIC em nome de um fundo, deverá revisar quanto é mantido em cada banco e quais valores serão segurados para cada concedente e beneficiário.
[1] Para uma discussão sobre a diferença entre confiança irrevogável e revogável, consulte
