Mais relatórios de criptografia de IRS, mais perigo

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O Serviço de Receita Federal dos Estados Unidos classifica a criptografia como propriedade, o que significa que você pode acionar impostos toda vez que usar a criptografia para comprar algo. Você pode estar usando para pagar por um veículo elétrico Tesla – oh, desculpe, isso não é mais possível – uma xícara de café ou até mesmo um castelo na Europa. Você pode estar pagando alguém pelos serviços, seja como um contratante independente ou como um funcionário. Mas não importa qual seja a transação, você pode ter um ganho ou uma perda, algo totalmente diferente do impacto do imposto de renda sobre a pessoa que você está pagando.

Não é tão simples com impostos

O impacto tributário pode até ser dificultado pelas grandes flutuações de valor que tendem a caracterizar os investimentos em criptografia. Pense em pagar por serviços também: digamos que você pague alguém como um contratante independente; para relatar o pagamento, você precisará emitir um formulário IRS 1099. Seja qual for o tipo ou a quantidade de criptografia que você usa, o IRS dirá que você pagou o valor de mercado atual da criptografia naquele dia.

Quando você paga um contratante independente e emite um Formulário 1099, você não pode inserir “1.000 Bitcoin (BTC)” no formulário. Você deve colocar o valor em dólares americanos no momento do pagamento. O contratante que você paga pode manter a criptografia ou pode vendê-la ou transferi-la no mesmo dia, mas isso não afeta seus impostos.

E quanto aos salários pagos aos funcionários? Os salários pagos aos funcionários usando criptografia são tributáveis ​​e devem ser relatados no Formulário W-2. Eles também estão sujeitos a impostos retidos na fonte e sobre a folha de pagamento.

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No entanto, se você paga alguém em bens, como você retém impostos? Você poderia pagar algum dinheiro e Bitcoin e reter muito do dinheiro, mas isso pode ser complexo e confuso. Claro, você também pode optar por pagar a pessoa como um contratante. Mas lembre-se de que os problemas de status do trabalhador podem acontecer em qualquer contexto, incluindo este.

Portanto, investir e lidar com criptografia inevitavelmente envolve questões tributárias significativas, quer você goste ou não. Não é nenhum segredo que o IRS deseja que você relate seus ganhos de criptografia. Você também pode relatar perdas de criptografia, mas o IRS não se preocupa tanto se você as reclama. A receita e os ganhos, por outro lado, são muito importantes para o IRS. O IRS ainda acredita que há grandes problemas de conformidade na comunidade de criptografia, portanto, há uma desconfiança contínua e um escrutínio extra.

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O escrutínio

A evidência mais recente desse problema contínuo é que o Departamento do Tesouro dos EUA espera publicar novas regras dizendo que as empresas que recebem criptografia no valor de mais de US $ 10.000 teriam que apresentar um relatório de transação de moeda com o governo, citando nomes e dando detalhes. Você pode pensar que não será pego, mas os riscos estão crescendo. A melhor maneira de evitar penalidades, ou pior, é divulgar e relatar com a maior precisão possível.

Você se lembra daquelas 10.000 cartas enviadas pelo IRS para criptografar os contribuintes? E quanto a todas as convocações do IRS para Coinbase, Kraken e outros? A caça ainda está acontecendo, como a pergunta sobre criptografia tributária no Formulário 1040 do IRS deve indicar. A Divisão de Impostos do Departamento de Justiça argumentou com sucesso que a mera falha em marcar uma caixa relacionada a relatórios de contas em bancos estrangeiros é intencionalidade, por si só; o mesmo argumento pode ser aplicado a contas criptográficas.

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Falhas intencionais acarretam em penalidades mais altas e uma maior ameaça de investigação criminal. A Divisão de Investigação Criminal do IRS se reuniu com autoridades fiscais de outros países para compartilhar dados e estratégias de aplicação da lei sobre evasão fiscal de criptomoeda.

Quando você arquiva seus impostos, o IRS faz uma pergunta simples: “Em algum momento durante 2020, você recebeu, vendeu, enviou, trocou ou adquiriu qualquer interesse financeiro em alguma moeda virtual?” Parece muito simples, sim ou não, certo? O que poderia dar errado? Não está pedindo números ou detalhes – embora, se você vendeu alguns, eles devam ir em outro lugar na sua declaração de imposto de renda. Afinal, como a criptografia é propriedade do IRS, qualquer venda produzirá um ganho ou uma perda. Muitas outras transferências também serão, até mesmo a troca de um tipo de criptografia por outro. A última etapa foi o anúncio de que o Departamento do Tesouro planeja impor novos requisitos de relatórios para criptografia.

Em breve, bancos e instituições financeiras terão que reportar informações ao IRS. As bolsas, os custodiantes e os serviços de criptografia de pagamento devem fazer o mesmo. Curiosamente, o governo está retirando páginas de seu manual das regras que cercam as transações em dinheiro, embora o IRS tenha dito em 2014 que a criptografia era propriedade, não moeda.

Para dinheiro, os relatórios vão no Formulário 8300 do IRS para pagamentos de mais de $ 10.000. O IRS ainda tem uma lista de perguntas frequentes sobre relatórios de caixa. Por muitos anos, as empresas foram obrigadas a relatar pagamentos em dinheiro de mais de US $ 10.000, o que fez com que todos os tipos de comportamento (geralmente imprudente) das pessoas tentassem evitar isso. As chamadas “transações estruturantes” podem ser um crime, mesmo que todo o dinheiro que você está tentando usar seja inteiramente seu.

Portanto, se a linha de base de $ 10.000 for implementada para relatórios de criptografia, meu palpite é que haverá pessoas tentando manter algo privado que acabarão tendo problemas por tentar contornar um gatilho de relatório. A Lei de Sigilo Bancário exige que as instituições financeiras relatem transações monetárias acima de US $ 10.000 ao IRS. Essa lei também considera crime estruturar transações em moeda para evitar os relatórios. A Divisão de Investigação Criminal do IRS aplica as regras sobre transações em dinheiro.

No entanto, um relatório de 2017 disse que a lei é aplicada principalmente contra indivíduos e empresas cuja renda foi obtida legalmente. Foi o que aconteceu com o ex-presidente da Câmara, Dennis Hastert, que foi indiciado por estruturar seu próprio dinheiro. Eventualmente, ele foi condenado a 15 meses de prisão. A aplicação de criptografia poderia terminar da mesma maneira?

Se o novo limite de relatório criptográfico de $ 10.000 for da mesma forma que o relatório de caixa, algumas pessoas podem tentar se estruturar em torno dos relatórios. Se o fizerem, e se as regras forem semelhantes às regras de relatório de caixa, isso pode ser muito perigoso.

Este artigo é para fins de informação geral e não se destina a ser e não deve ser considerado como aconselhamento jurídico.

Os pontos de vista, pensamentos e opiniões expressos aqui são exclusivamente do autor e não refletem nem representam necessariamente os pontos de vista e opiniões da Cointelegraph.

Robert W. Wood é advogado tributário que representa clientes em todo o mundo no escritório da Wood LLP em San Francisco, onde é sócio-gerente. Ele é o autor de vários livros fiscais e freqüentemente escreve sobre impostos para Forbes, Tax Notes e outras publicações.