Como funcionam e são tributados os acordos estruturados de ações judiciais

A menos que você esteja envolvido em um processo judicial, você não pode saber sobre assentamentos estruturados. Você pode ter ouvido falar deles na TV tarde da noite. “O dinheiro é seu”, exclamam alguns anúncios de TV. “Receba sua liquidação estruturada e use seu dinheiro agora!” Esses anúncios de TV são de empresas de factoring que compram acordos estruturados de ações judiciais, mas como você consegue um em primeiro lugar?

Se você for um autor bem-sucedido em uma ação judicial, seu contato com os acordos de estrutura pode ser pessoal. Você pode ter recebido um, estar avaliando um agora ou ter considerado um, mas optou por dinheiro. Mesmo que você já tenha uma estrutura, pode não saber como eles funcionam e por que estão configurados da maneira que estão. Os assentamentos estruturados são principalmente sobre impostos. Se você se ferir em um acidente de carro e receber uma indenização de US$ 300.000 do outro motorista ou seguradora, é isento de impostos, que é uma das regras de como assentamentos são tributados.

Quando você investe $ 300.000, seus ganhos de investimento são tributáveis. Se você receber um acordo estruturado em vez dos $ 300.000 em dinheiro, receberá pagamentos ao longo de anos ou durante toda a vida (como você escolher), e cada pagamento é totalmente isento de impostos. Assim, uma estrutura converte seus ganhos após impostos em uma declaração isenta de impostos. Corretores de liquidação estruturada (um tipo especial de agente de seguros) consultam conforme o caso se aproxima da liquidação. Os corretores recebem comissões padronizadas pela companhia de seguros de vida que emite a anuidade.

Os corretores podem executar projeções financeiras com base em um prazo de anos, pagamentos ao longo de sua vida, ao longo de sua vida conjunta com seu cônjuge etc. sua aposentadoria. Os assentamentos estruturados são muito flexíveis. Desde que você considere essas questões antes assinando um acordo de liquidação no seu caso, você pode estruturar o quanto quiser e pegar o restante em dinheiro.

Eles precisam ser configurados corretamente e você não pode possuir a política de anuidade ou os benefícios fiscais não funcionarão. Em vez de pagar o dinheiro a você ou ao seu advogado, o réu enviará o dinheiro para a estrutura a uma subsidiária de uma companhia de seguros chamada “empresa de cessão”. A empresa de cessão comprará a anuidade de sua companhia de seguros de vida controladora, e a empresa de cessão manterá a apólice e pagará a você todos os meses, conforme exigido pelo contrato.

Disposições especiais no código tributário permitem essa estrutura. Além de benefícios especiais para as seguradoras, o convênio permite que você seja um mero destinatário dos pagamentos periódicos ao longo do tempo. Mesmo que você tenha a garantia de receber cada pagamento, o código tributário não o trata como possuir nada, exceto uma expectativa de cada pagamento.

Como outras ideias de diferimento de impostos, seus resultados são mais impressionantes quanto maior o prazo e mais lento o pagamento. Eles não são para todos e você não deve estruturar cada níquel que recebe. Depois de configurados, eles geralmente não podem ser alterados. O “descontar e obter o seu dinheiro!” publicidade na TV são empresas de factoring que compram estruturas com desconto de vítimas de acidentes que precisam do dinheiro agora. A maioria dos estados exige uma audiência judicial antes de comprar uma estrutura, e você pode estar vendendo sua estrutura com um grande desconto, portanto, tome cuidado.

Embora os assentamentos estruturados para acidentes com lesões físicas sejam o tipo mais popular, também existem outros tipos de assentamentos estruturados. O mesmo conceito é usado em acordos não isentos de impostos (como uma disputa contratual) ou acordos de ações judiciais trabalhistas. A ideia é alongar os pagamentos, mesmo que cada parcela seja tributável quando paga.

Esses acordos são um pouco como fazer o réu pagar o dinheiro em prestações. No entanto, a maioria dos demandantes não quer depender de um réu e quer um terceiro confiável para pagá-los, aumentando os fundos com a renda do investimento no processo. Em 2008, o IRS emitiu uma chave decisão que aprova essas estruturas de dano. Há ainda mais interesse nestes agora, dadas as formas mais duras que assentamentos são tributados após a reforma tributária de 2017.