A taxa de imposto corporativa global: salvador ou assassino da criptografia?

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Em reunião em Londres no início deste mês, os ministros das finanças do G7 – Estados Unidos, Japão, Grã-Bretanha, Alemanha, França, Itália e Canadá – concordaram por unanimidade em começar a criar a estrutura para uma alíquota de imposto corporativa global.

A estrutura estabeleceu um princípio de “dois pilares”. O primeiro pilar garante que as empresas que obtiverem uma margem de lucro de 10% estejam sujeitas à alíquota do imposto. O segundo pilar garante que os países irão cobrar uma taxa mínima de 15%. Sob tudo isso, as novas regras se concentrarão em onde o lucro foi obtido e não onde a empresa está sediada – a ideia é que as empresas sejam desencorajadas a movimentar dinheiro ao redor do globo, ou fornecer serviços de um país a outro que tenha uma taxa de imposto.

Legal significa moral?

O conceito de uma taxa de imposto corporativa global não é nada novo. Com empresas como Google, Amazon, Facebook e Apple ganhando bilhões de dólares em receitas e pagando pouco ou nenhum imposto, reguladores e órgãos governamentais têm tentado fechar as brechas usadas por essas grandes multinacionais.

A prática de ganhar dinheiro em um país e depois transferi-lo para outro a fim de pagar menos impostos ou evitá-los todos juntos é perfeitamente legal, na maioria das vezes. Embora, na prática, possa levantar algumas questões morais. Essa prática só agora está realmente sob os holofotes, com o aumento dos negócios internacionais e digitais movimentando mais fundos em todo o mundo do que nunca. A Apple, por exemplo, detém mais dinheiro em reservas do que todo o produto interno bruto (PIB) de muitas nações. No entanto, na maioria dos países, ela paga menos impostos do que a média das empresas domésticas.

Este fechamento de brechas pode sinalizar uma boa jogada para os governos domésticos. O Reino Unido, por exemplo, deve ganhar 14,7 bilhões de libras adicionais para sua economia nos próximos dez anos – uma ajuda enorme, dado o grande impacto da pandemia global COVID-19.

Mas e quanto às criptomoedas?

Com a introdução inevitável desses novos pilares, temos que nos perguntar: Como isso pode impactar as empresas de criptografia?

A criptografia, em sua essência, é verdadeiramente internacional. Também movimenta dinheiro em todo o mundo e tem como alvo um público internacional. Consequentemente, apenas pelo seu funcionamento, enquadra-se no que muitos acreditam ser as novas regras relativas à tributação das empresas internacionais. (Observação: “empresas internacionais” significa literalmente empresas que têm vários locais ou fazem negócios em vários países.)

A implementação dessas novas regras ainda está para ser confirmada, e como exatamente isso vai ficar, muitos ainda estão inseguros. O sentimento é que as empresas de criptografia que operam internacionalmente terão que fazer uma de duas coisas: estar preparadas para pagar uma taxa doméstica corporativa de 15% em todo o mundo ou mudar sua localização física para um local verdadeiramente internacional. Para ser claro, isso teria de ser mais do que simplesmente uma sede social.

Na realidade, veríamos a morte de empresas sediadas em locais como as Seychelles ou as Ilhas Virgens Britânicas com escritórios reais em Nova York (você sabe quem são). Da mesma forma, a “empresa de serviços” sediada nos Estados Unidos com a “empresa principal” sediada no exterior também pode estar sujeita a algumas mudanças. No futuro, é possível que vejamos empresas que ficarão puramente sediadas fora de sua localização, como as Ilhas Virgens Britânicas, com a equipe conduzindo fisicamente os negócios lá.

Afinal não é tão universal

O outro lado disso é que, embora o G7 constitua uma grande parte do PIB global, ainda existem grandes atores, como Índia, China e Rússia, que não estão incluídos nessas novas regras. Eles nem mesmo se inscreveram para eles. E é difícil dizer se eles vão mesmo adotá-los. Da mesma forma, países como Cingapura e Ucrânia têm regras tributárias excelentes para empresas que simplesmente procuram fazer negócios com presença mínima.

O direito de definir suas próprias regras tributárias é um direito soberano maciço. Os países não vão querer desistir disso rapidamente – especialmente os países que dependem fortemente da receita de formações corporativas e empresas que fazem negócios dentro de suas fronteiras desconhecidas. Além disso, não se engane, pois todo esse processo foi conduzido pelos Estados Unidos. Os Estados Unidos sabem que estão perdendo dinheiro ao permitir que as empresas retirem fundos dos Estados Unidos em um ambiente corporativo. Isso é algo que eles estão desesperados para parar, com leis fiscais cada vez mais pesadas para pessoas físicas e jurídicas. Países como a Rússia não vão querer parecer que estão sendo empurrados pelos EUA

Por enquanto, a melhor coisa que todas as empresas de criptografia podem fazer é acompanhar o desenvolvimento e a implementação desses impostos. Se, após a implantação das novas regras, os impostos forem maciçamente opressores, muitos podem querer olhar para novos locais e escritórios físicos – especialmente aqueles que têm mais de 10% de lucro e, mais importante, aqueles que conduzem negócios em um local com bom impostos, mas têm seus escritórios físicos em outro local. Ninguém precisa entrar em pânico agora. No entanto, seu plano de cinco ou dez anos pode querer ver alguns ajustes apenas no caso de o pior acontecer.

Por fim, deve-se sempre lembrar que a evasão fiscal é ilegal e não deve ser praticada. A elisão fiscal, por outro lado, é apenas um planejamento inteligente e sempre vale a pena gastar tempo e dinheiro para implementá-la adequadamente.

Este artigo é para fins de informação geral e não se destina a ser e não deve ser considerado como aconselhamento jurídico.

Os pontos de vista, pensamentos e opiniões expressos aqui são exclusivamente do autor e não refletem nem representam necessariamente os pontos de vista e opiniões da Cointelegraph.

Cal Evans é um advogado internacional de tecnologia de Londres que estudou mercados financeiros na Universidade de Yale e tem experiência em trabalhar com algumas das empresas mais conhecidas do Vale do Silício. Em 2016, Cal deixou um dos 10 principais escritórios de advocacia da Califórnia para iniciar a Gresham International, uma empresa de serviços jurídicos e conformidade especializada no setor de tecnologia que agora tem escritórios nos Estados Unidos e no Reino Unido.